“双高建设计划”旨在集中力量建设一批引领改革、支撑发展、中国特色、世界水平的高职学校和专业群。第二期“双高建设计划”以办学能力高水平、产教融合高质量为目标，全面推进职业教育综合改革试点建设工作。高职内部控制体系建设是确保“双高”建设高质量推进的关键抓手，浙江工贸职业技术学院针对内部控制机制碎片化、部门协同不足、长效机制不健全等问题，通过高水平内部控制体系建设，不仅规范了资金使用，增强了风险防控能力，更是通过体系重构、流程再造以及数字化融合，大幅提升了决策效率与资源整合能力，为两期“双高”建设提供可持续的治理保障，学校服务区域经济社会发展能力显著提升。

　　体系谋划：强化顶层设计与战略协同

　　浙江工贸职业技术学院以“双高”建设目标为纲，以“五金”新基建为核，以内部治理体系优化为基，将内部控制体系与“双高”建设任务深度融合，明确“以风险防控为基础、以流程优化为手段、以数字治理为支撑”的总体目标。成立由学校主要领导牵头、跨部门参与的‌内部控制领导小组‌，设立审计处、质量处等专职机构，形成“决策—执行—监督”三级内部控制管理网络。实施“挂图作战”模式，将“双高”建设任务按照横向、纵向两个维度分解为“颗粒化目标”，并嵌入学校整体发展规划及各专项规划。其中，将内部控制体系建设纳入“双高”建设年度考核指标，将内部控制执行情况纳入部门年度考核，与干部晋升、绩效工资直接挂钩。通过“一盘棋谋划、项目化实施、清单化管理、数字化管控、常态化反馈、精准化改进”，确保任务高效执行、资源重点倾斜、风险防范到位。

　　制度重构：以流程优化再造回应新需求

　　浙江工贸职业技术学院出台《“双高”专项资金管理办法》等文件，明确资金使用权限与审批流程，实现“责任到人、流程到岗”。在预算编制方面，推行项目责任制，实行三阶动态预算管理：第一阶段根据“双高”建设目标分类编制预算，第二阶段根据任务进展动态调整预算，第三阶段对预算执行率进行动态跟踪与绩效考核并纳入二级部门年度考核。在经费管理方面，采用“项目负责人初审、归口管理部门负责人复审、财务处终审”的“三级审核”机制，确保每一笔支出能支撑项目绩效目标且严格符合财务制度。在预算执行方面，对预算执行的各节点进行严格把控，对预算执行滞后的项目及归口管理部门及时进行预警或约谈，确保预算高效执行。同时，将内部控制要求嵌入教学、科研、社会服务等核心业务，在教学建设、科研管理等相关制度办法中，明确资金管理与内部控制要求，从而形成支撑“双高”建设任务高效落地的制度体系与治理生态。

　　数智赋能：技术驱动促进内部控制效能跃升

　　浙江工贸职业技术学院依托省级数字化校园平台，统筹预算管理、会计核算、凭证管理、支出报销、财务决算、财务分析、采购管理等全流程管理服务，集成项目库管理系统、预算编审管理系统、预算指标管理系统、收支管理系统、合同管理系统、采购管理系统等内部控制信息系统模块，为学校各级财务管理人员、采购管理人员、财务主管、学生、教师和学校领导提供信息化经济内部控制管理和信息化财务服务。打造跨校区、跨部门、跨业务的应用场景，将教学管理、科研管理等业务系统与内部控制管理系统有机整合，实现基于多元化应用场景的内部控制流程自动化与决策支持可视化，促进业务流程的在线操作、监控、预警和持续改善，固化管控程序，并使之规范化、高效化和常态化，在有效防范风险的同时提升学校治理能力和管理水平。

　　文化营造：构建全员参与的内部控制生态

　　内部控制体系建设的可持续性源于文化浸润。浙江工贸职业技术学院将“绿色、开放、和谐、创新、智慧”的理念融入瓯江口校区校园建设，通过生态景观设计与主题教育基地建设，培育师生传承“大气致远、精工诚贸”校训精神，形成不负韶华、砥砺前行的文化自觉。开展“内部控制宣传月”活动，通过在微信公众号等媒体平台定期推送内部控制知识、举办内部控制知识竞赛、组织案例警示教育等方式，增强教师内部控制意识，以文化浸润推动制度建设行稳致远；将内部控制培训纳入师生常态化培训，营造“全员内部控制”文化。通过“双高”建设案例集编写、成果宣讲会等文化营造形式，持续提升内部控制执行力，使“双高”建设目标成为全校共识，为“双高”建设注入持久动力。

　　（王耀章 卢建貌 陈秀秀）